Блог

АУСН для небольших IT-компаний в 2026 году: как работает режим и когда он выгоднее УСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный режим, который работает уже в большинстве регионов России. Он автоматизирует привычную упрощёнку: банк передаёт данные о движении средств в ФНС, а налоговая сама считает налог. Для небольших IT-компаний и это упрощает учёт и избавляет от необходимости платить НДС. Но есть ограничения.

В статье разберём, как устроена АУСН, сколько примерно придётся платить при разных моделях IT-бизнеса и в каких ситуациях режим оказывается выгоднее УСН.

АУСН для IT-компаний: есть ли смысл рассматривать и зачем

Небольшие IT-компании присматриваются к АУСН, потому что режим упрощает учёт и позволяет работать без НДС в пределах установленного лимита. Для бизнеса с прозрачными безналичными поступлениями это удобно.

Что такое АУСН простыми словами

АУСН — специальный налоговый режим для малого бизнеса. Был запущен в 2022 году в нескольких регионах. В 2026 году доступен почти во всех регионах страны. Его особенность в том, что налоговая получает все данные автоматически и сама формирует начисление за месяц. Поэтому АУСН подходит только компаниям, где все операции отражаются через банк или онлайн-кассу.
На новый режим можно перейти при соблюдении следующих условий:
  • годовой оборот не превышает 60 млн рублей;
  • трудоустроенных сотрудников не больше пяти;
  • среди сотрудников нет налоговых нерезидентов;
  • зарплата выплачивается в безналичном виде;
  • расчётные счёта открыты в банках-участниках АУСН;
  • не применены другие специальные налоговые режимы.
Объектом налогообложения могут выступать: «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%, а минимальный налог составляет 3% от годового дохода.
ИП освобождаются от взносов за себя — платят только взносы на травматизм за своих сотрудников (в 2026 году — 2 959 рублей в год).
Под перечисленные критерии подпадает большинство IT-компаний с компактными командами и выручкой до 60 млн рублей в год. Главное — чтобы налоговая могла получать полные и достоверные данные о вашей деятельности для расчёта налогов.

Форматы IT-бизнеса, которые чаще всего рассматривают АУСН

С 2026 режим АУСН стал особенно популярен, в связи с налоговыми изменениями. С 1 января 2026 года компании на УСН и ОСНО начинают платить НДС, как только их доход за год превышает 20 млн рублей. Для небольших IT-команд это серьёзно увеличивает расходы и может снизить маржинальность. АУСН даёт возможность работать без НДС вплоть до годового лимита в 60 млн рублей.
Чаще всего на АУСН переходят:
  • студии разработки, работающие по проектной модели и получающие оплату частями;
  • сервисы по подписке (SaaS), где доход формируется из регулярных платежей пользователей;
  • digital-агентства, оказывающие маркетинговые или дизайнерские услуги на долгих контрактах;
  • команды технической поддержки или аутсорс-разработки, работающие по фиксированному месячному тарифу;
  • небольшие продуктовые команды, создающие собственные сервисы и продающие их конечным клиентам.
Если вы не знаете, стоит ли переходить на АУСН или у вас есть другие вопросы, связанные с оптимизацией налоговой нагрузки, запишитесь на бесплатный аудит. Мы зададим много вопросов и скажем, подходит ли для вас АУСН. Заодно проанализируем состояние вашего учёта и расскажем, что можно улучшить.

Кому АУСН почти точно не подойдёт

Компаниям, которые не соответствуют критериям режима. Если годовой доход превышает лимит, в штате больше пяти сотрудников или структура бизнеса предполагает филиалы, АУСН просто невозможно применять.
IT-компаниям с аккредитацией. На АУСН нет отраслевых льгот, поэтому бизнес теряет пониженные страховые взносы и другие преимущества, доступные на других системах налогообложения для аккредитованных организаций. Для продуктовых команд и разработчиков льготные условия часто оказываются выгоднее автоматизированного режима.
Компаниям, которым нужен НДС для работы с клиентами. Если заказчики требуют счета-фактуры и используют вычет НДС, то АУСН лишает такой возможности. Например, если у вас агентство, обслуживающее крупный банк или участвующее в тендерах, переход на АУСН может привести к потере крупных клиентов.
Совсем небольшим командам с оборотом до 20 млн рублей в год. Например, ставка налога на УСН «Доходы" — 6%, а на УСН «Доходы-расходы» — 15%, в отдельных регионах может быть ещё ниже. Ставка на АУСН «Доходы» — 8%, на АУСН «Доходы-расходы» — 20%. Если доходы компании 12−15 миллионов рублей в год, значит, у компании нет нагрузки в виде НДС и выгоднее оставаться на УСН.

Сколько вы будете платить на АУСН: объекты налогообложения, ставки и взносы

Объект «доходы»: как считается налог

При объекте «доходы» налоговая база — это все средства, которые вы получили за месяц. Эти деньги могли прийти к вам через кассу или на расчётный счёт в банке.
Налог АУСН на режиме «Доходы» составляет 8%. Налоговая служба исчисляет налог автоматически и сообщает об этом через личный кабинет до 15 числа следующего месяца. Заплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.
Если вы работаете как ИП, страховые взносы за себя платить не нужно — только страховые взносы на травматизм за сотрудников в штате.
Пример расчёта:
ИП на АУСН «Доходы» с месячным доходом 4 000 000 ₽
Налоговая ставка — 8%.
За один месяц:
4 000 000 × 8% = 320 000 ₽ — налог за месяц.
За год (если доход ежемесячно одинаковый):
4 000 000 × 12 месяцев = 48 000 000 ₽ — доход за год.
48 000 000 × 8% = 3 840 000 ₽ — налог за год.
Если есть сотрудник, сумма взноса на травматизм — 2 959 ₽ (фиксированная за 2026 год).
Итоговая сумма к уплате за год:
3 840 000 + 2 959 = 3 842 959 ₽.
Таким образом, ИП со стабильным доходом 4 миллиона в месяц на АУСН «Доходы» заплатит налог 8% с дохода и взнос на травматизм в 2025 году, всего 3 842 959 ₽ за год.

Объект «доходы-расходы»: как считается налог

Налоговая база — это разница между доходами и расходами за месяц. Налог также автоматически рассчитывает ФНС на основе данных с онлайн-кассы и расчётных счетов. Ставка налога — 20%.
Если разница между доходами и расходами отрицательная или налог получается меньше минимального (3% от доходов), то нужно заплатить минимальный налог.
Расходы включают только те затраты, которые подтверждены документами. Например, это могут быть аренда помещения, зарплата сотрудников или покупка основных средств. При этом не всегда могут быть учтены на маркетинг, оплата онлайн-инструментов, командировки.
Пример расчёта:
ИП на АУСН «Доходы минус расходы» с доходом 4 000 000 ₽, а расходами 2 000 000 ₽ в месяц
За один месяц:
(4 000 000 - 2 000 000) × 20% = 400 000 ₽ — налог за месяц.
За год (если доходы и расходы ежемесячно одинаковые):
4 000 000 × 12 месяцев = 48 000 000 ₽ — доход за год.
2 000 000 × 12 месяцев = 24 000 000 ₽ — расход за год
(48 000 000 - 24 000 000) × 20% = 4 800 000 ₽ — налог за год.
Если есть сотрудник, сумма взноса на травматизм — 2 959 ₽ (фиксированная за 2026 год).
Итоговая сумма к уплате за год:
4 800 000 + 2 959 = 4 802 959 ₽.
При доходе 4 млн и расходах 2 млн в месяц, режим «Доходы» АУСН выгоднее, чем «Доходы минус расходы» на 960 000 ₽ в год.

Сравнение налоговой нагрузки: АУСН и УСН

Чтобы понять, насколько выгодно использовать АУСН, давайте сравним налоги и взносы компании из примера выше на разных режимах и объектах налогообложения.
Для более полной картины, представим, что:
  • в штате один сотрудник с фиксированной зарплатой 100 тысяч рублей в месяц,
  • ставка НДС при УСН — 5%,
  • ставки по УСН взяты стандартные — 6% (доходы) и 15% (доходы-расходы).
Показатели
АУСН Д
АУСН Д-Р
УСН Д
УСН Д-Р
Страховые взносы за сотрудника, руб.
x
x
360 000
360 000
Страховые взносы ИП за себя всего, руб.,
x
x
379 208
379 208
в том числе: фиксированная часть
x
x
57 390
57 390
1% от дохода более 300 тыс. руб**.
x
x
321 818
321 818
Страховые взносы на травматизм, руб.
2 959
2 959
2 400
2 400
Налог по АУСН / УСН, руб.
3 840 000
4 800 000
2 001 249
3 257 143
НДС, руб.
x
x
2 285 714
2 285 714
Итого налоговая нагрузка за год, руб.
3 842 959
4 802 959
5 028 571
6 284 465
Наименьшую налоговую нагрузку в нашем сценарии показывает АУСН с объектом «доходы». Так бизнес платит фиксированный налог 8% с поступлений и минимальный взнос на травматизм, без НДС и страховых взносов за себя и сотрудника. За счёт этого итоговая сумма к уплате за год оказывается заметно ниже, чем на УСН при любом объекте налогообложения.
Но нужно учитывать, что итоговый результат налогов и взносов влияет слишком много факторов: структура расходов, наличие или отсутствие НДС у клиентов, динамика выручки, численность команды и применяемые льготы.
Если вы сомневаетесь, стоит ли переходить на АУСН и какой объект выбрать, запишитесь на бесплатный аудит — мы разберём вашу ситуацию и поможем принять обоснованное решение.

Какие налоги и взносы отменяет АУСН

АУСН устроена так, что часть привычных налогов и страховых взносов исчезает из регулярных платежей. Режим заменяет сразу несколько налогов ИП и ООО, и включает взносы в повышенную ставку. Вот, поэтому итоговый платёж выглядит как один налог.
Что перестаёт платить ИП на АУСН

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Налог по ставке 8 или 20% заменяет НДФЛ. Освобождение не касается дивидендов, выигрышей и доходов от ценных бумаг — их по-прежнему облагают отдельно.
  • НДС по внутренним операциям. ИП не начисляет НДС на свои услуги и продажи, пока работает в пределах лимитов АУСН.
  • Налог на имущество, используемое в бизнесе. ИП на АУСН не платит налог на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности, если объект не попадает в региональный кадастровый список.
  • Фиксированные взносы «за себя». Режим отменяет обязательные пенсионные и медицинские взносы ИП, в том числе дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. Это одна из ключевых экономий по сравнению с УСН.
Что перестаёт платить ООО на АУСН
  • НДС по обычным операциям. Организация не выставляет счета-фактуры с НДС и не признаётся плательщиком налога, кроме случаев импорта и агентских операций по ст. 161 НК РФ. Для внутренних сделок это убирает отдельный контур учёта НДС.
  • Налог на прибыль по общей ставке. Бизнес на АУСН не рассчитывает налог на прибыль: режим заменяет его единым налогом с дохода или с разницы «доходы минус расходы». Это особенно заметно для небольших IT-компаний, у которых основная прибыль формируется за счёт услуг.
  • Налог на имущество организаций. Компания не платит налог на имущество по объектам, которые не включены в кадастровый перечень региона. Для тех, кто арендует офис и не держит дорогостоящих зданий на балансе, эта статья расходов фактически обнуляется.

Как IT-компании перейти на АУСН

Переход на АУСН требует проверки нескольких условий и настройки процессов под требования режима. Когда компания понимает, какие шаги нужно пройти и какие лимиты важно соблюсти, смена системы проходит без рисков и лишней нагрузки.

Переход с УСН, ОСНО и других режимов

Переход на АУСН происходит через подачу уведомления в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Сделать это нужно не позднее последнего дня месяца (для работающих на УСН и НПД) и последнего дня года (на ОСНО), который предшествует месяцу применения режима.
Важно, что при работе на АУСН у компании должен быть открыт расчётный счёт в банке, который есть в списке уполномоченных кредитных организаций.
Новые ИП и ООО подают заявление при регистрации, действующие — одновременно с отказом от предыдущего режима. Процедура одинакова для ИП и ООО, но требует проверки соответствия ограничениям режима АУСН.​
Переход с УСН или НПД. С УСН или НПД организация или индивидуальный предприниматель могут перейти с 1 числа любого месяца. Но нужно подать уведомление до конца месяца, предшествующего месяцу перехода. То есть если ИП планирует перейти на АУСН с 1 декабря, то уведомление должен направить не позднее 30 ноября. После смены нельзя менять режим 12 месяцев.
Переход с ОСНО и других режимов. С ОСНО, ПСН или ЕСХН переход возможен только с 1 января следующего года после подачи уведомления до 31 декабря.

Какую отчётность сдавать при переходе

Перед переходом на АУСН компания или ИП закрывают все обязанности по прежнему режиму.
  • УСН: декларация и уплата налога за время работы на упрощёнке.
  • НПД: фиксация доходов в приложении до последнего дня применения режима.
  • ОСНО: отчётность по НДС, налогу на прибыль и страховым взносам за закрытый период.
Эти документы подаются в обычные сроки, даже если компания уже перешла на АУСН.
После подключения режима отчётность упрощается. Не нужно сдавать декларации по УСН, НДФЛ за предпринимателя, налог на имущество и отдельные расчёты по страховым взносам: эти налоги встроены в сам режим и не требуют отдельной отчётности. Налог по АУСН формирует ФНС на основании данных банка, поэтому не придется ничего считать вручную.
Обязательным остаётся:
  • Бухгалтерская отчётность для ООО. Юридические лица продолжают сдавать баланс и отчёт о финансовых результатах — это требование действует для всех режимов.
  • Отчётность в СФР по сотрудникам. Работодатель подаёт сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) и сведения о страховом стаже сотрудников (подраздел 1.2 формы ЕФС-1). Эти отчёты сохраняются при работе на АУСН.
  • Отчёты по зарплате через банк. Банк передаёт сведения о начислениях и удержанном НДФЛ, поэтому компания не заполняет РСВ и 6-НДФЛ вручную; важно лишь обновлять данные по сотрудникам.
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» важно хранить первичные документы, подтверждающие расходы. Их не нужно прикладывать ежемесячно, но ФНС может запросить их при проверке. Для IT-компаний это обычно подписки на сервисы, договоры с подрядчиками и акты выполненных работ.

Основные риски при работе на АУСН

Работа в режиме АУСН кажется простой из-за автоматизации, но требует осторожности. Режим ограничен правилами учёта и данными банка, поэтому ошибки могут привести к дополнительным налогам или потере права на него. IT-компании могут столкнуться с такими рисками:
Превышение лимитов по выручке или численности.
Если годовой доход превысит 60 млн рублей или в штате появится шестой сотрудник, компания теряет право на АУСН с даты нарушения. ФНС переводит бизнес на общий режим, и налоговая нагрузка резко растёт. Например, студия разработки, которая взяла крупный проект под конец года и вышла за лимит, может неожиданно оказаться на ОСНО.
Некорректное отражение операций через банк.
Банк передаёт в ФНС все движения по расчётным счетам, и система включает их в налоговую базу. Если предприниматель получает на счёт средства, которые не являются доходом (например, возврат займа, внесение собственных средств, ошибочный платёж), и не исключает их в течение 7 календарных дней после окончания расчётного месяца, эти суммы будут обложены налогом как обычная выручка.
Сложности учета операций с наличными.
Если предприниматель или сотрудник рассчитывается наличными за услуги или товары без оформления кассового чека на выдачу под отчёт, такие затраты нельзя подтвердить документально. На режиме «доходы минус расходы» это приводит к тому, что ФНС не примет эти суммы к вычету, и налоговая база окажется выше.

Чек-лист: подходит ли вашему IT-бизнесу АУСН

Подготовили для вас краткий чек-лист, который поможет понять, насколько ваша модель бизнеса совпадает с условиями автоматизированного режима.
  • Доходы до 60 млн ₽ в год. Режим работает в этом диапазоне, поэтому важно понимать динамику выручки и не планировать резкий рост, который выведет компанию за пределы лимита.
  • Штат до пяти сотрудников. Если команда растёт быстро, существует риск потерять право на применение АУСН.
  • Работа полностью безналичная. Все операции проходят через расчётный счёт в банке-участнике — это основа корректного расчёта налога.
  • Клиенты не требуют НДС. Если вы не работаете с тендерами, госструктурами и крупными компаниями, которым нужен вычет НДС, АУСН остаётся удобным вариантом.
  • Доходы и расходы прозрачные. Для объекта «доходы» выгодна высокая чистая прибыль; для варианта «доходы минус расходы» — нужны задокументированные расходы.
  • IT-льготы не используются. Если компания применяет льготные ставки страховых взносов, переход на АУСН может ухудшить условия.
  • Рост бизнеса предсказуемый. Если планы не предполагают быстрого увеличения штата или выручки, режим будет устойчивым.
Если вы хотите убедиться, что переход на АУСН для вашей компании действительно выгоден, запишитесь на бесплатный аудит. Мы разберём ваш бизнес, сравним режимы и предложим решение, которое подходит именно под вашу модель.
2025-12-19 04:43