Страховые взносы в 2026 году для IT-компаний: база, тарифы и взносы за директора
Обновлено 6 августа 2026 года
В 2026 году работодателям нужно учитывать новые правила расчета страховых взносов. Единая предельная база увеличилась до 2 979 000 рублей, для аккредитованных IT-компаний изменился пониженный тариф, а льгота для субъектов МСП теперь доступна только при соблюдении установленных отраслевых условий.
Отдельное изменение касается руководителей коммерческих организаций. Даже если директору не начисляется зарплата, страховые взносы в общем случае нужно рассчитывать исходя из минимальной базы, равной федеральному МРОТ.
В статье рассматриваются страховые взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Взносы на травматизм рассчитываются отдельно и в указанные ниже ставки не входят.
Что изменилось в страховых взносах с 2026 года
Основные изменения:
единая предельная база увеличилась с 2 759 000 до 2 979 000 рублей на одного человека;
для аккредитованных IT-компаний в пределах предельной базы применяется тариф 15%, сверх базы сохраняется тариф 7,6%;
тариф 15% с части ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ сохранился не для всех субъектов МСП, а только для компаний и ИП, соответствующих установленным условиям;
для руководителей коммерческих организаций введена минимальная ежемесячная база в размере федерального МРОТ;
федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля.
Общие тарифы 30% и 15,1% в 2026 году не являются новыми. Они продолжают действовать для плательщиков, у которых нет права на пониженный тариф.
Основные показатели на 2026 год
Показатель
Значение
Федеральный МРОТ
27 093 ₽
Полуторакратный МРОТ
40 639,50 ₽
Единая предельная база
2 979 000 ₽
Общий тариф в пределах базы
30%
Общий тариф сверх базы
15,1%
Тариф аккредитованной IT-компании в пределах базы
15%
Тариф аккредитованной IT-компании сверх базы
7,6%
Иногда предельную базу переводят в среднемесячный показатель: 2 979 000 рублей ÷ 12 месяцев = 248 250 рублей.
Однако отдельного ежемесячного лимита 248 250 рублей в законодательстве нет. База определяется по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. При наличии премий, отпускных, бонусов и других неравномерных выплат превышение может произойти раньше или позже декабря.
Как работает предельная база 2 979 000 рублей
Работодатель рассчитывает базу отдельно по каждому физическому лицу. Выплаты суммируются нарастающим итогом с 1 января.
Плательщики, не имеющие права на пониженные тарифы, применяют:
30% к выплатам в пределах 2 979 000 рублей;
15,1% к части выплат, превышающей этот лимит.
Если сотрудник получает доходы в нескольких организациях, каждый работодатель рассчитывает базу самостоятельно. Выплаты, начисленные другой компанией, в расчет не включаются.
Пример расчета по общему тарифу
Сотруднику за 2026 год начислено 3 500 000 рублей. Все выплаты входят в базу по страховым взносам.
В месяце, когда сотрудник достигает лимита, к его выплате могут одновременно применяться две ставки. Часть выплаты, оставшаяся в пределах базы, облагается по тарифу 30%, а сумма превышения по тарифу 15,1%.
Тарифы для аккредитованных IT-компаний
С 2026 года для российских IT-организаций, имеющих право на пониженный тариф, действует двухступенчатая модель:
15% в пределах единой предельной базы;
7,6% с выплат сверх предельной базы.
До 2026 года тариф 7,6% применялся по другой логике. Поэтому бухгалтерии необходимо проверить настройки страховых взносов в 1С или другой учетной системе, особенно по сотрудникам с высокой зарплатой, премиями и крупными разовыми выплатами.
Пониженный тариф применяется не только потому, что компания фактически занимается разработкой программного обеспечения или оказывает IT-услуги. Организация должна соответствовать требованиям статьи 427 НК РФ.
В частности, необходимо проверить:
наличие действующей государственной аккредитации;
долю доходов от профильной IT-деятельности;
соответствие доходов установленному перечню;
отсутствие ограничений для применения льготы;
наличие документов, подтверждающих расчет доли профильных доходов.
Основной ОКВЭД из перечня для субъектов МСП и государственная аккредитация IT-компании являются разными основаниями для льгот. Их нельзя смешивать в одном расчете.
Пример для аккредитованной IT-компании
Годовой доход сотрудника составляет 3 500 000 рублей.
При тех же выплатах компания на общем тарифе начислила бы 972 371 рубль. Разница составляет 485 925 рублей.
Сравнение показывает экономический эффект IT-льготы, но применять ее можно только при подтвержденном праве на пониженный тариф.
IT-компания без аккредитации и льгота для МСП
Компания без государственной IT-аккредитации не может применять специальный тариф 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх нее.
При этом IT-компания может иметь право на отдельную льготу для субъектов МСП. Для этого необходимо одновременно выполнить установленные условия:
компания должна быть включена в единый реестр субъектов МСП;
основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ должен входить в перечень, утвержденный распоряжением Правительства Р Ф от 27 декабря 2025 года № 4125-р;
должна соблюдаться необходимая доля доходов от видов деятельности, включенных в соответствующий перечень.
В 2026 году при расчете 70-процентной доли разрешено суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности, если эти виды деятельности включены в соответствующие правительственные перечни. Условия необходимо проверять по итогам отчетных и расчетного периодов. При их нарушении может потребоваться перерасчет взносов.
Пониженный тариф для таких МСП применяется только к части ежемесячной выплаты, превышающей 1,5 федерального МРОТ.
В 2026 году порог составляет: 27 093 ₽ × 1,5 = 40 639,50 ₽.
К выплате в пределах этого порога применяется общий тариф с учетом накопленной годовой базы. К части выплаты свыше 40 639,50 рубля применяется тариф 15%.
Пример для IT-компании из реестра МСП
Зарплата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц. Компания соответствует условиям применения пониженного тарифа. Предельная годовая база еще не достигнута.
В пределах 1,5 МРОТ: 40 639,50 ₽ × 30% = 12 191,85 ₽.
Общая сумма страховых взносов за месяц: 12 191,85 ₽ + 8 904,08 ₽ = 21 095,93 ₽.
Если компания не соответствует отраслевым условиям или не подтверждает требуемую долю доходов, применять тариф 15% с превышения нельзя.
Минимальная база по страховым взносам за директора
С 1 января 2026 года для физических лиц, являющихся единоличным исполнительным органом коммерческой организации, действует минимальная ежемесячная база по страховым взносам.
Если фактические облагаемые выплаты руководителю за месяц отсутствуют или составляют меньше федерального МРОТ, базу нужно определить исходя из 27 093 рублей.
Правило применяется, даже если:
с директором не заключен трудовой договор;
директор является единственным учредителем;
компания временно не ведет деятельность;
на расчетном счете нет движения;
руководитель находится в отпуске без сохранения зарплаты;
директор работает в другой компании;
фактически руководитель занят неполный рабочий день.
Если фактическое вознаграждение директора превышает МРОТ, страховые взносы рассчитываются с фактически начисленной суммы.
Правило о минимальной базе относится к руководителям коммерческих организаций. Для председателей и руководителей некоммерческих организаций при отсутствии выплат действует другой порядок.
Минимальные взносы за директора в 2026 году
Категория организации
Минимальная база
Применяемый тариф
Взносы за месяц
Организация на общем тарифе
27 093 ₽
30%
8 127,90 ₽
Аккредитованная IT-компания
27 093 ₽
15%
4 063,95 ₽
МСП с тарифом 15% сверх1,5 МРОТ
27 093 ₽
30%
8 127,90 ₽
Для обычного субъекта МСП пониженный тариф не уменьшает минимальный платеж за директора. База 27 093 рубля не превышает порог 40 639,50 рубля, поэтому к ней применяется тариф 30%.
При общем тарифе сумма за полный 2026 год составит: 8 127,90 ₽ × 12 месяцев = 97 534,80 ₽.
Для аккредитованной IT-компании: 4 063,95 ₽ × 12 месяцев = 48 767,40 ₽.
В таблице показаны наиболее распространенные ситуации. Если организация применяет другой специальный тариф, расчет нужно выполнять по правилам, действующим для этой категории плательщика.
Минимальная база не является начисленной зарплатой
Минимальная база используется для расчета страховых взносов. Она не означает, что компания автоматически начислила директору зарплату в размере 27 093 рублей.
Если фактическая зарплата или другое облагаемое вознаграждение директору не начислялись:
у компании не возникает задолженность по выплате этой расчетной суммы;
у директора не возникает фактически начисленный доход;
НДФЛ только из-за минимальной базы по взносам рассчитывать не нужно.
НДФЛ исчисляется при наличии фактически начисленного облагаемого дохода. Страховые взносы за руководителя при этом могут возникнуть даже при отсутствии зарплаты.
Если директор исполнял полномочия неполный месяц
Когда физическое лицо выполняло полномочия единоличного исполнительного органа не весь календарный месяц, минимальная база определяется пропорционально количеству календарных дней исполнения полномочий.
Например, директор назначен 15 августа 2026 года. В августе 31 календарный день, период исполнения полномочий составляет 17 дней.
При общем тарифе сумма взносов составит: 14 857,45 ₽ × 30% = 4 457,24 ₽.
Расчет производится по календарным, а не по рабочим дням.
Когда минимальная база может не применяться
НК РФ предусматривает отдельные исключения для руководителей, проходящих военную службу по призыву или мобилизации, заключивших соответствующий контракт либо участвующих в выполнении задач в составе добровольческих формирований.
Для применения исключения организации потребуются подтверждающие документы. Поэтому перед тем как не начислять взносы, необходимо проверить конкретное основание и действующую редакцию статьи 421 НК РФ.
Что проверить в бухгалтерском учете
Перед закрытием месяца рекомендуется проверить:
Какой тариф установлен для организации в учетной программе.
Есть ли у компании подтвержденное право на IT-льготу или льготу МСП.
Корректно ли рассчитана доля профильных доходов.
Правильно ли формируется база нарастающим итогом по каждому физическому лицу.
В каком месяце сотрудники с высоким доходом достигают предельной базы.
Учтены ли премии, отпускные, выплаты по договорам ГПХ и выплаты после увольнения.
Есть ли выплаты, освобожденные от взносов по статье 422 НК РФ, и подтверждены ли они документами.
Рассчитана ли минимальная база за руководителя.
Совпадают ли начисления с данными уведомлений, РСВ и персонифицированных сведений.
Перечень необлагаемых выплат не следует определять только по названию начисления. Компенсация, материальная помощь или страховая выплата освобождается от взносов только при наличии основания, предусмотренного статьей 422 НК РФ, и необходимых подтверждающих документов.
Как отразить взносы в РСВ
Минимальная база директора, тарифы IT-компании, выплаты сотрудникам и достижение предельной базы должны корректно отражаться в расчете по страховым взносам.
Особенно важно сверить:
раздел 1 и раздел 3;
базу и сумму взносов по каждому физическому лицу;
код тарифа плательщика;
категорию застрахованного лица;
минимальную базу руководителя;
расчет доли доходов для подтверждения льготы;
суммы РСВ и уведомлений об исчисленных налогах и взносах.
Нет. Это только результат деления годовой предельной базы 2 979 000 рублей на 12 месяцев. База определяется нарастающим итогом, поэтому месяц превышения зависит от фактических выплат сотруднику.
Может ли IT-компания без аккредитации применять тарифы 15% и 7,6%?
Нет. Специальные тарифы 15% в пределах базы и 7,6% сверх нее применяются при выполнении условий для аккредитованных IT-организаций.
Компания без аккредитации может отдельно проверить право на льготу для МСП с тарифом 15% на часть ежемесячных выплат свыше 1,5 МРОТ.
Нужно ли платить взносы за директора, если компания не работает?
В общем случае да. Отсутствие выручки, операций по счету, сотрудников или трудового договора с директором не отменяет минимальную базу.
Нужно ли начислять директору зарплату в размере МРОТ?
Правило о минимальной базе по страховым взносам само по себе не является требованием автоматически начислить зарплату. Трудовые отношения, начисление вознаграждения, НДФЛ и расчет страховых взносов необходимо оценивать отдельно.
Что делать, если зарплата директора выше МРОТ?
Взносы рассчитываются с фактически начисленной облагаемой суммы. Минимальная база применяется, только если выплаты отсутствуют или их размер меньше федерального МРОТ.
Нужно ли учитывать районный коэффициент при расчете минимальной базы?
Нет. Для минимальной базы руководителя используется федеральный МРОТ без районных коэффициентов и процентных надбавок.
Нормативная база
При расчете страховых взносов в 2026 году необходимо учитывать:
статью 421 НК РФ, определяющую базу по страховым взносам и правила для руководителей коммерческих организаций;
статью 422 НК РФ с перечнем выплат, не облагаемых страховыми взносами;
статью 425 НК РФ с общими тарифами;
статью 427 НК РФ с условиями применения пониженных тарифов;
постановление Правительства Р Ф от 31 октября 2025 года № 1705, которым установлена предельная база на 2026 год;
Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, которым введены правила минимальной базы для руководителей;
Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 429-ФЗ, установивший МРОТ на 2026 год;
распоряжение Правительства Р Ф от 27 декабря 2025 года № 4125-р с перечнем видов деятельности для льготы МСП;
Федеральный закон от 25 апреля 2026 года № 104-ФЗ, уточнивший условия применения пониженных тарифов субъектами МСП.
Главное
В 2026 году единая предельная база составляет 2 979 000 рублей на одного человека. Плательщики без права на льготы применяют тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее.
Для аккредитованных IT-компаний действуют тарифы 15% и 7,6%. IT-компания без аккредитации может проверить право на отдельную льготу для МСП, но для этого необходимо соответствовать требованиям по реестру, основному ОКВЭД и доле доходов.
Отдельного контроля требует руководитель коммерческой организации. Если его выплаты за месяц отсутствуют или меньше федерального МРОТ, страховые взносы в общем случае рассчитываются с минимальной базы 27 093 рубля.
Чтобы избежать доначислений, компании необходимо проверить применяемый тариф, подтверждение льготы, настройки учетной программы, накопленную базу по каждому сотруднику и отражение сумм в РСВ.
Если вы хотите проверить расчет страховых взносов, право на льготу или корректность РСВ, специалисты «КонтактПлюс» проведут аудит начислений и помогут исправить ошибки до получения требования от налоговой.