С 1 января 2026 года IT-компаниям, которые работают в составе групп взаимозависимых лиц, необходимо подавать уведомление о контролируемых сделках (КС) за 2025 год не позднее 20 мая 2026. Этот документ позволяет налоговым органам отслеживать сделки между взаимозависимыми компаниями, включая передачу лицензий, SaaS-подписки, внутренние услуги и техническую поддержку. Нарушение сроков подачи или ошибок при заполнении уведомления может привести к штрафам, доначислениям и дополнительным проверкам.
В IT-компаниях уведомление особенно важно, поскольку сделки внутри группы часто происходят на нестандартных условиях, включая поэтапные платежи, авансовые оплаты и внутренние лицензии. Правильная подготовка документа обеспечивает прозрачность учета и снижает налоговые риски.
Кому актуально уведомление
Уведомление о контролируемых сделках подается компаниями, которые входят в группы взаимозависимых лиц как это закреплено в ст. 105.1−105.11 Налогового кодекса РФ. В IT-сфере это, прежде всего, материнские и дочерние компании, где одна компания владеет более 20−25 % уставного капитала другой, а также организации с общими учредителями.
Внутренние сделки могут включать передачу лицензий на программное обеспечение, SaaS-подписки, консалтинг и техническую поддержку. Уведомление подается только для сделок, которые превышают пороговые значения, установленные в ст. 105.8 НК РФ, чтобы не перегружать отчетность мелкими операциями. Для IT-компаний это означает, что каждая сделка с внутренними сервисами и лицензиями должна быть проанализирована на предмет взаимозависимости сторон и соответствия установленным порогам.
Что считается контролируемой сделкой
Контролируемой сделкой признается операция между взаимозависимыми лицами, если ее условия отличаются от рыночных. В IT-компаниях это часто касается случаев, когда цена внутренних услуг или лицензий ниже аналогичной рыночной стоимости. Кроме того, под контроль попадают сделки с авансами или поэтапными платежами, если суммы превышают установленные пороги.
Примером может служить ситуация, когда дочерняя компания получает лицензии на ПО от материнской фирмы, или когда одна компания оказывает консалтинговые услуги другой внутри группы. В таких случаях необходимо определить рыночную стоимость услуги — либо по внешним тарифам, либо с помощью экспертной оценки. Это позволит корректно заполнить уведомление и избежать претензий со стороны налоговых органов.
Как собрать данные для уведомления
Подготовка уведомления начинается со сбора полной информации о сделках за 2025 год. В первую очередь необходимо собрать договоры и акты, фиксирующие сделки внутри группы. Далее следует проверить суммы и даты платежей, включая авансовые и поэтапные оплаты, которые часто встречаются в IT-проектах.
Не менее важно иметь документы, подтверждающие взаимозависимость сторон — корпоративные данные, сведения о долях участия и структуре управления. Также необходимо зафиксировать цены по сделкам и сопоставить их с рыночной стоимостью аналогичных услуг.
Для упрощения контроля IT-компаниям рекомендуется вести таблицу учета сделок, где будут указаны контрагент, вид сделки, сумма, дата, аванс/поэтапная оплата, рыночная стоимость и дополнительные примечания. Это поможет избежать ошибок и ускорить заполнение формы уведомления.
Как подготовить уведомление
После того как все документы собраны, следующим шагом является определение рыночной стоимости каждой сделки и заполнение формы уведомления ФНС. Для IT-компаний важно включить все внутренние лицензии, SaaS-подписки и услуги, а также учесть поэтапные платежи.
Перед отправкой необходимо проверить данные бухгалтерией: суммы, даты и реквизиты должны совпадать с отчетностью. Важно убедиться, что авансовые платежи отражены корректно, а поэтапные работы распределены по времени согласно договорам. Такая проверка снижает риск доначислений и штрафов со стороны налоговой.
Как подать уведомление
Уведомление подается через личный кабинет ФНС, с использованием ЭДО или в электронном виде с подтверждением получения. Перед отправкой нужно убедиться, что реквизиты участников, суммы и даты сделок указаны верно и соответствуют бухгалтерским данным. Срок подачи за 2025 год — до 20 мая 2026.
Электронная подача позволяет быстро зафиксировать отправку и минимизировать ошибки при передаче данных в налоговые органы.
Частые ошибки и штрафы
На практике IT-компании часто сталкиваются с типичными ошибками при подготовке уведомления: неверное определение взаимозависимых лиц, пропуск авансов, лицензий и внутренних услуг, а также ошибки в суммах и датах.
За несвоевременную подачу уведомления или предоставление недостоверной информации предусмотрен штраф в размере 100 000 рублей (ст. 129.4НК РФ).
Чтобы минимизировать риски, проверяйте авансы, поэтапные платежи и внутренние лицензии.
Чек-лист подготовки за 1 день
Для быстрой подготовки уведомления IT-компаниям рекомендуется:
- Собрать все договора, акты и платежные документы за 2025 год.
- Проверить взаимозависимость участников и наличие подтверждающих документов.
- Сравнить цены сделок с рыночной стоимостью.
- Заполнить форму уведомления, включая авансы и поэтапные платежи.
- Проверить данные уведомления на соответствие бухгалтерской отчетности.
- Особое внимание уделить внутренним лицензиям, SaaS-подпискам и услугам.
- Отправить уведомление через ФНС или ЭДО с подтверждением получения.
Следование этим шагам помогает избежать ошибок и штрафов.
Подготовка уведомления о контролируемых сделках требует внимательности и точности. IT-компаниям важно регулярно сверять бухгалтерские данные, учитывать авансы и поэтапные платежи, проверять лицензии и внутренние услуги. При необходимости следует заключать дополнительные соглашения для старых договоров и консультироваться с налоговыми специалистами.
Соблюдение сроков и точность информации помогают избежать штрафов, корректно отразить сделки в учете и поддерживать прозрачность налоговой отчетности.
Чтобы подготовить уведомление без ошибок, оставьте заявку на консультацию, наши специалисты помогут проверить сделки, собрать данные и заполнить форму правильно.
